La location d'un logement peut vous faire bénéficier d'une réduction d'impôt

Le dispositif Loc-Avantages (ou ex-Louer) permet à un propriétaire de bénéficier d'une réduction d'impôt s'il loue un logement. Ce dispositif est prolongé jusqu'au 31 décembre 2027 par la loi de finances 2025, article 88.

Plus le loyer demandé est bas, plus le propriétaire bénéficie d'une réduction d'impôt importante sur les montants des revenus locatifs bruts du logement. Cependant si vous bénéficiez du dispositif "Denormandie" (pour la rénovation d'un logement ancien destiné à être loué), il n'est pas possible de cumuler les deux dispositifs.

► En ce début d'année 2026, il est impossible de déposer des demandes d'aides auprès de l'Anah. Cette suspension provisoire sera effective tant que le guichet de dépôt des demandes restera fermé, conséquence de l'adoption tardive de la loi de finances 2026.

Quelles sont les conditions à respecter pour bénéficier du dispositif Loc-Avantages ?

• Le locataire doit occuper le logement en tant que résidence principale,
• Le loyer fixé doit être inférieur au prix du marché local,
• Le locataire ne doit pas avoir des revenus dépassant les plafonds de ressources fixés par l'État,
• Le bien loué doit être non meublé,
• La location doit avoir une durée d'au moins 6 ans,
• Une convention doit être signée avec l'Anah,
• Le locataire ne doit pas être un membre de la famille du propriétaire,
• Le logement ne doit pas être une passoire thermique (DPE F et G).

Quel est le loyer à fixer ?

Un simulateur est accessible sur le site de l'Anah afin de connaître les loyers à ne pas dépasser en fonction de la situation géographique du logement et de sa surface.

Il est possible de choisir trois niveaux de loyer :

• Loc1 : votre loyer se situe 15 % en dessous des loyers du marché,
• Loc2 : votre loyer se situe 35 % en dessous des loyers du marché,
• Loc3 : votre loyer se situe 45 % en dessous des loyers du marché.

Pour quelle est la réduction d'impôt ?

La réduction d'impôt est de 15 % pour le niveau Loc1 et de 35 % pour le niveau Loc2.

Si la gestion du logement est confiée à un organisme agréé par l'État au bénéfice de locataires aux revenus modestes, la réduction d'impôt est majorée (appelée sur le simulateur au niveau des avantages fiscaux "avec intermédiation locative"). Cette intermédiation locative est obligatoire pour le niveau Loc3. Dans ce cas, la réduction d'impôt est de 65 % pour le niveau Loc3, 20 % pour le niveau Loc1, 40 % pour le niveau Loc2.

L'option "intermédiation locative" avec un niveau Loc2 ou Loc3 permet aussi au propriétaire d'avoir une prime supplémentaire de :

• 1 000 euros en cas de recours à la location/sous-location,
• 2 000 euros en cas de recours à un mandat de gestion.

►Ces deux primes sont majorées de 1 000 € si le logement loué n'excède pas 40 m² de superficie.